Quiz Diritto tributario – IRPEF, IRES, IVA, accertamento e diritti del contribuente

1. Quale articolo della Costituzione stabilisce che tutti concorrono alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva?

   • Art. 3
   • Art. 23
   • ✅ Art. 53
   • Art. 97

   Lo stesso articolo stabilisce che il sistema tributario è informato a criteri di progressività. L’art. 23 contiene invece la riserva di legge sulle prestazioni patrimoniali.

   📚 Art. 53 Cost.

2. Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge. Quale principio è?

   • Principio di progressività
   • ✅ Riserva di legge in materia tributaria
   • Principio di sussidiarietà
   • Principio di affidamento

   È la base costituzionale di ogni tributo.

   📚 Art. 23 Cost.

3. Secondo lo Statuto del contribuente, i rapporti tra contribuente e amministrazione finanziaria sono improntati:

   • Al sospetto reciproco
   • ✅ Al principio della collaborazione e della buona fede
   • Alla discrezionalità dell’amministrazione
   • Solo al principio di legalità

   Lo Statuto tutela anche l’affidamento del contribuente che si è conformato a indicazioni dell’amministrazione.

   📚 Art. 10 L. 212/2000

4. Dopo la riforma del 2024, gli atti impugnabili davanti al giudice tributario devono essere preceduti, a pena di annullabilità:

   • Da una diffida del sindaco
   • ✅ Da un contraddittorio informato ed effettivo con il contribuente
   • Da un parere della Corte dei conti
   • Da nulla

   Sono previste eccezioni per gli atti automatizzati e per quelli di pronta liquidazione indicati dalla legge.

   📚 Art. 6-bis L. 212/2000

5. Con l’interpello il contribuente può:

   • Contestare un avviso di accertamento
   • ✅ Chiedere all’amministrazione una risposta su casi concreti e personali di obiettiva incertezza interpretativa
   • Ottenere uno sconto sulle imposte
   • Rateizzare i debiti

   L’amministrazione risponde di regola entro 90 giorni e la risposta vincola gli uffici per la questione oggetto dell’istanza.

   📚 Art. 11 L. 212/2000

6. Qual è il presupposto dell’IRPEF?

   • Il possesso di immobili
   • ✅ Il possesso di redditi in denaro o in natura rientranti nelle categorie previste dal TUIR
   • Il consumo di beni
   • La cittadinanza italiana

   Soggetti passivi sono le persone fisiche, residenti e non residenti nel territorio dello Stato.

   📚 Artt. 1 e 2 TUIR

7. In quali categorie sono classificati i redditi ai fini IRPEF?

   • Redditi alti, medi e bassi
   • ✅ Redditi fondiari, di capitale, di lavoro dipendente, di lavoro autonomo, d’impresa e diversi
   • Redditi italiani ed esteri
   • Redditi annuali e mensili

   I redditi delle società in nome collettivo e in accomandita semplice sono sempre redditi d’impresa.

   📚 Art. 6 TUIR

8. Ai fini fiscali, quando una persona fisica si considera residente in Italia?

   • Se vi trascorre almeno un mese
   • ✅ Se per la maggior parte del periodo d’imposta vi ha la residenza civilistica, il domicilio o vi è presente
   • Solo se cittadina italiana
   • Se vi possiede un immobile

   Dal 2024 conta anche la sola presenza fisica nel territorio per la maggior parte dell’anno, considerando anche le frazioni di giorno.

   📚 Art. 2, comma 2, TUIR

9. Quali sono le aliquote IRPEF attualmente previste per scaglioni?

   • 23%, 25%, 35%, 43%
   • ✅ 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.000 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro
   • 20% e 40%
   • Un’aliquota unica del 23%

   L’aliquota del secondo scaglione è stata ridotta al 33%. L’imposta si applica al reddito complessivo al netto degli oneri deducibili; dall’imposta lorda si sottraggono poi le detrazioni.

   📚 Art. 11 TUIR

10. Quale aliquota ha l’IRES (imposta sul reddito delle società)?

    • 15%
    • ✅ 24%
    • 27,5%
    • 33%

    Sono soggette all’IRES, tra le altre, le società per azioni, le SRL e le cooperative residenti.

    📚 Artt. 73 e 77 TUIR

11. L’IVA si applica:

    • A tutti gli acquisti dei privati tra loro
    • ✅ Alle cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate in Italia nell’esercizio di imprese, arti e professioni, e alle importazioni da chiunque effettuate
    • Solo alle importazioni
    • Solo ai redditi

    Servono quindi un presupposto oggettivo, uno soggettivo e uno territoriale.

    📚 Art. 1 DPR 633/1972

12. Qual è l’aliquota IVA ordinaria?

    • 10%
    • 20%
    • ✅ 22%
    • 25%

    Sono previste aliquote ridotte del 4%, 5% e 10% per i beni e servizi elencati nelle tabelle allegate al decreto.

    📚 Art. 16 DPR 633/1972

13. Ai fini IVA, costituiscono cessioni di beni:

    • Le donazioni di modico valore
    • ✅ Gli atti a titolo oneroso che trasferiscono la proprietà o costituiscono o trasferiscono diritti reali di godimento
    • I prestiti di denaro
    • Le prestazioni di lavoro dipendente

    Le prestazioni di servizi derivano invece da contratti d’opera, appalto, trasporto, mandato e in genere da obbligazioni di fare, non fare e permettere.

    📚 Artt. 2 e 3 DPR 633/1972

14. Entro quando devono essere notificati, di regola, gli avvisi di accertamento delle imposte sui redditi?

    • Entro il 31 dicembre del terzo anno successivo alla dichiarazione
    • ✅ Entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione
    • Entro dieci anni
    • Senza limiti di tempo

    In caso di dichiarazione omessa o nulla, il termine è il 31 dicembre del settimo anno successivo.

    📚 Art. 43 DPR 600/1973

15. Il ravvedimento operoso consente al contribuente di:

    • Evitare per sempre il pagamento delle imposte
    • ✅ Regolarizzare spontaneamente le violazioni pagando sanzioni ridotte, se la violazione non è già stata constatata
    • Ottenere un rimborso
    • Impugnare un atto

    Non è ammesso se sono già iniziati accessi, ispezioni o verifiche di cui il contribuente ha avuto formale conoscenza.

    📚 Art. 13 D.Lgs. 472/1997

16. Nel ravvedimento, se il tributo non versato viene pagato entro 30 giorni dalla scadenza, la sanzione è ridotta a:

    • Un terzo del minimo
    • ✅ Un decimo del minimo
    • La metà del minimo
    • Nulla

    Se la regolarizzazione avviene entro 90 giorni la riduzione è a un nono del minimo; termini più lunghi comportano riduzioni minori.

    📚 Art. 13, comma 1, lett. a) e a-bis), D.Lgs. 472/1997

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