Quiz Tributi locali – IMU, TARI, potestà regolamentare, Statuto del contribuente

1. Da quale anno la IUC è stata abolita, salvo le disposizioni sulla TARI, e l’IMU è disciplinata dalla L. 160/2019?

   • 2014
   • 2016
   • ✅ 2020
   • 2023

   Dal 2020 la TASI è stata assorbita nella nuova IMU, disciplinata dai commi 739-783 della legge di bilancio 2020.

   📚 Art. 1, comma 738, L. 160/2019

2. Qual è il presupposto dell’IMU?

   • Il reddito del proprietario
   • ✅ Il possesso di immobili
   • La residenza nel comune
   • L’uso dei servizi comunali

   Il possesso dell’abitazione principale non è presupposto dell’imposta, salvo le abitazioni di lusso delle categorie A/1, A/8 e A/9.

   📚 Art. 1, comma 740, L. 160/2019

3. L’abitazione principale è soggetta a IMU quando è classificata nelle categorie catastali:

   • A/2 e A/3
   • ✅ A/1, A/8 e A/9
   • C/6 e C/2
   • Mai

   Per queste abitazioni l’aliquota di base è dello 0,5% (modificabile di 0,1 punti in aumento o fino all’azzeramento) con detrazione di 200 euro.

   📚 Art. 1, commi 740, 748 e 749, L. 160/2019

4. Qual è l’aliquota IMU di base per gli immobili diversi dall’abitazione principale (es. seconde case)?

   • 0,46%
   • 0,76%
   • ✅ 0,86%
   • 1,06%

   Il comune, con delibera del consiglio, può aumentarla fino all’1,06% o diminuirla fino all’azzeramento.

   📚 Art. 1, comma 754, L. 160/2019

5. Per gli immobili produttivi del gruppo catastale D, a chi è riservato il gettito calcolato con l’aliquota dello 0,76%?

   • Al comune
   • ✅ Allo Stato
   • Alla regione
   • Alla provincia

   L’aliquota di base per i fabbricati D è 0,86%, di cui 0,76% riservato allo Stato; la riserva non opera per gli immobili D posseduti dal comune sul proprio territorio.

   📚 Art. 1, commi 744 e 753, L. 160/2019

6. La base imponibile IMU è ridotta del 50% per:

   • Le seconde case
   • ✅ I fabbricati di interesse storico o artistico e i fabbricati inagibili o inabitabili di fatto non utilizzati
   • I negozi
   • I terreni edificabili

   La riduzione per inagibilità vale per il periodo dell’anno in cui sussistono le condizioni, accertate da perizia o autocertificazione.

   📚 Art. 1, comma 747, L. 160/2019

7. Quale aliquota IMU di base si applica ai fabbricati rurali ad uso strumentale?

   • ✅ 0,1%, che il comune può solo ridurre fino all’azzeramento
   • 0,86%
   • 0,5%
   • Sono sempre esenti

   Sono i fabbricati strumentali all’attività agricola.

   📚 Art. 1, comma 750, L. 160/2019

8. Come si computano i mesi di possesso ai fini IMU?

   • Si paga per l’intero anno in ogni caso
   • ✅ Il mese in cui il possesso si è protratto per più della metà dei giorni è computato per intero; il giorno del trasferimento si computa in capo all’acquirente
   • Si paga a giorni
   • Paga sempre il venditore

   L’imposta è dovuta per anni solari proporzionalmente alla quota e ai mesi di possesso.

   📚 Art. 1, comma 761, L. 160/2019

9. Quali sono le scadenze ordinarie di versamento dell’IMU?

   • 31 marzo e 30 settembre
   • ✅ 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo), con facoltà di versare tutto entro il 16 giugno
   • 30 aprile e 31 ottobre
   • Una sola rata al 31 dicembre

   Gli enti non commerciali versano invece in tre rate.

   📚 Art. 1, commi 762 e 763, L. 160/2019

10. Perché aliquote e regolamenti IMU abbiano effetto per l’anno di riferimento, devono essere pubblicati sul sito del Dipartimento delle finanze entro:

    • Il 31 gennaio
    • ✅ Il 28 ottobre dello stesso anno
    • Il 31 dicembre
    • Il 30 giugno

    Il comune deve inserire prospetto delle aliquote e regolamento nel portale entro il termine perentorio del 14 ottobre.

    📚 Art. 1, comma 767, L. 160/2019

11. Chi esercita i poteri organizzativi e gestionali dell’IMU, sottoscrive i provvedimenti e rappresenta il comune nelle controversie?

    • Il sindaco
    • ✅ Il funzionario responsabile dell’imposta designato dal comune
    • Il revisore dei conti
    • L’Agenzia delle entrate

    Un’analoga figura è prevista per la TARI.

    📚 Art. 1, comma 778, L. 160/2019; art. 1, comma 692, L. 147/2013

12. Quali immobili sono esenti dall’IMU, per il periodo in cui ne sussistono le condizioni?

    • Tutti gli immobili delle imprese
    • ✅ Tra gli altri, gli immobili posseduti dallo Stato e dai comuni, e quelli degli altri enti pubblici territoriali e del SSN destinati esclusivamente ai compiti istituzionali
    • Le seconde case al mare
    • Gli immobili locati

    Sono esenti anche i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e IAP iscritti alla previdenza agricola.

    📚 Art. 1, commi 758 e 759, L. 160/2019

13. Qual è il presupposto della TARI?

    • La proprietà di terreni agricoli
    • ✅ Il possesso o la detenzione a qualsiasi titolo di locali o aree scoperte suscettibili di produrre rifiuti urbani
    • Il reddito familiare
    • L’iscrizione all’anagrafe

    Sono escluse le aree scoperte pertinenziali o accessorie non operative e le aree comuni condominiali non detenute in via esclusiva.

    📚 Art. 1, comma 641, L. 147/2013

14. In caso di detenzione temporanea di durata non superiore a sei mesi nello stesso anno, la TARI è dovuta:

    • Dal detentore temporaneo
    • ✅ Soltanto dal possessore a titolo di proprietà, usufrutto, uso, abitazione o superficie
    • Da entrambi in parti uguali
    • Da nessuno

    Se ci sono più possessori o detentori, sono tenuti in solido.

    📚 Art. 1, commi 642 e 643, L. 147/2013

15. Le tariffe TARI devono assicurare:

    • La copertura del 50% dei costi
    • ✅ La copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio
    • Un utile per il comune
    • La copertura dei soli costi di raccolta

    Sono esclusi i costi dei rifiuti speciali smaltiti a spese dei produttori.

    📚 Art. 1, comma 654, L. 147/2013

16. Se il servizio di gestione dei rifiuti non è svolto o è svolto in grave violazione della disciplina, la TARI è dovuta:

    • Per intero
    • ✅ Nella misura massima del 20% della tariffa
    • Nella misura del 50%
    • Non è dovuta

    La riduzione vale anche per interruzioni del servizio che abbiano causato danno o pericolo alla persona o all’ambiente.

    📚 Art. 1, comma 656, L. 147/2013

17. Il comune può prevedere con regolamento riduzioni ed esenzioni TARI, ad esempio per:

    • I grandi supermercati
    • ✅ Abitazioni con unico occupante o tenute a disposizione per uso stagionale
    • Le seconde case di lusso
    • Nessun caso

    Nella modulazione della tariffa sono comunque assicurate riduzioni per la raccolta differenziata delle utenze domestiche.

    📚 Art. 1, commi 658 e 659, L. 147/2013

18. I comuni con sistemi di misurazione puntuale dei rifiuti conferiti possono applicare, in luogo della TARI:

    • Un’imposta sul reddito
    • ✅ Una tariffa avente natura corrispettiva
    • L’IMU
    • Nessuna tariffa

    È la cosiddetta tariffa puntuale, che applica il principio “chi inquina paga”.

    📚 Art. 1, comma 668, L. 147/2013

19. Chi approva le tariffe TARI?

    • La giunta
    • ✅ Il consiglio comunale, entro il termine per l’approvazione del bilancio, in conformità al piano finanziario del servizio
    • Il gestore del servizio
    • ARERA da sola

    Il piano finanziario è redatto dal soggetto che svolge il servizio e approvato dal consiglio o dall’autorità competente.

    📚 Art. 1, comma 683, L. 147/2013

20. Con regolamento, comuni e province possono disciplinare le proprie entrate anche tributarie, ma NON possono definire:

    • Le modalità di versamento
    • ✅ Le fattispecie imponibili, i soggetti passivi e l’aliquota massima dei tributi
    • Le agevolazioni
    • Le scadenze di pagamento

    È il limite della riserva di legge in materia tributaria (art. 23 Cost.).

    📚 Art. 52, comma 1, D.Lgs. 446/1997

21. Secondo lo Statuto dei diritti del contribuente, le disposizioni tributarie, di regola:

    • Sono retroattive
    • ✅ Non hanno effetto retroattivo
    • Valgono solo per i comuni
    • Si applicano dal giorno precedente

    Per i tributi periodici le modifiche si applicano dal periodo d’imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore.

    📚 Art. 3, L. 212/2000

22. Gli atti dell’amministrazione finanziaria autonomamente impugnabili devono essere motivati:

    • Solo se lo chiede il contribuente
    • ✅ A pena di annullabilità, indicando presupposti, mezzi di prova e ragioni giuridiche
    • Solo oralmente
    • Mai

    Se la motivazione rinvia a un altro atto non conosciuto dal contribuente, questo va allegato.

    📚 Art. 7, L. 212/2000

23. I rapporti tra contribuente e amministrazione finanziaria sono improntati ai principi:

    • Di gerarchia
    • ✅ Della collaborazione e della buona fede
    • Della segretezza
    • Dell’unilateralità

    Lo Statuto tutela l’affidamento del contribuente che si è conformato a indicazioni dell’amministrazione.

    📚 Art. 10, L. 212/2000

24. L’istituto con cui il contribuente chiede all’amministrazione una risposta sull’applicazione di una norma tributaria in caso di obiettiva incertezza si chiama:

    • Ravvedimento
    • ✅ Interpello
    • Accertamento con adesione
    • Autotutela

    L’interpello riguarda casi concreti e personali.

    📚 Art. 11, L. 212/2000

Concorsi in cui esce questa materia

Altri quiz gratuiti